Определен порядок применения некоторых контрольных соотношений расчета по форме 6-НДФЛ

Екатерина Уцына

Налоговая служба разъяснила порядок применения некоторых контрольных соотношений показателей формы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), представленных в письме ФНС России от 18 февраля 2022 г. № БС-4-11/1981@.

Так, указывается, что междокументное контрольное соотношение 2.2 не применяется начиная с представления расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года (письмо ФНС России от 30 января 2023 г. № БС-4-11/1010@). Это контрольное соотношение проверяет сроки перечисления удержанной суммы НДФЛ. В корректном варианте дата по строке 021 расчета по форме 6-НДФЛ должна быть больше или равна дате перечисления налога по данным карточки расчетов с бюджетом налогового агента (дата уплаты суммы НДФЛ).

Форма

СКАЧАТЬ

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (форма по КНД 1151100)

Другие формы (1267+)

Кроме того, указывается, что междокументное контрольное соотношение 3.1 не применяется начиная с представления расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год. Этим соотношением проверяется налоговая база. Так, сумма строк 112 и 113 расчета по форме 6-НДФЛ должны быть больше или равны показателю по строке 050 Приложения 1 к разделу 1 расчет по страховым взносам (КНД 1151111).

Теги: 2022, 2023, бухучет и отчетность, налоги, сборы, взносы, налоговая ответственность, налоговый контроль, НДФЛ, формы документов, юрлица, ФНС России

Источник: ГАРАНТ.РУ